Wann fällt beim Goldkauf Umsatzsteuer an?

Was befreit ist

Steuerfrei sind Lieferungen von Anlagegold (§ 25c Abs. 1 UStG). Dazu zählt Gold in Barren- oder Plättchenform mit einem von den Goldmärkten akzeptierten Gewicht und einem Feingehalt von mindestens 995 Tausendsteln. Ebenfalls befreit sind Goldmünzen mit einem Feingehalt von mindestens 900 Tausendsteln, die nach 1800 geprägt wurden, im Ursprungsland gesetzliches Zahlungsmittel sind oder waren und üblicherweise zu einem Preis verkauft werden, der den Marktwert ihres Goldgehalts um höchstens 80 Prozent übersteigt. Die EU-Kommission veröffentlicht jedes Jahr eine Liste der Münzen, die diese Kriterien erfüllen. Die Liste für 2026 erschien am 14. November 2025 im Amtsblatt der EU (C/2025/5923) und gilt für das ganze Kalenderjahr. Eine Münze, die dort fehlt, kann trotzdem befreit sein, wenn sie die Kriterien erfüllt. Die Regelung geht auf die Mehrwertsteuersystemrichtlinie zurück und gilt in der gesamten Union.

Was nicht befreit ist

Alles andere aus Gold. Schmuck trägt den Regelsteuersatz von 19 Prozent, ebenso Zahngold und Goldbarren unter 995 Tausendsteln. Auch Münzen und Medaillen, die nicht als Anlagegold gelten, tragen 19 Prozent, es sei denn, sie sind Sammlungsstücke im Sinne des nächsten Abschnitts. Bei einem Ring für 1.190 Euro entfallen also 190 Euro auf die Steuer. Diese Belastung ist beim Wiederverkauf verloren, weil der Verkauf durch eine Privatperson keine Umsatzsteuer auslöst und der Ankäufer entsprechend nur den Nettowert kalkuliert.

Der ermäßigte Satz für Sammlerstücke

Für Sammlungsstücke von münzkundlichem Wert gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent (§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG mit Anlage 2 Nr. 54). Bei Münzen und Medaillen aus Edelmetall setzt das voraus, dass das Entgelt mehr als 250 Prozent des Metallwerts ohne Umsatzsteuer beträgt, berechnet nach dem Feingewicht. Liegt der Preis darunter und erfüllt die Münze nicht die Voraussetzungen für Anlagegold, gilt der Regelsatz. Die Abgrenzung ist im Einzelfall streitanfällig, weshalb Händler bei historischen Münzen die Einordnung in der Rechnung ausweisen sollten. Für Sie ist die Zahl auf der Rechnung entscheidend, nicht die Bezeichnung im Katalog.

Die Rechnung sagt, was gilt

Bei steuerfreiem Anlagegold weist der Händler keine Umsatzsteuer aus, sondern verweist auf die Steuerbefreiung. Steht auf Ihrer Rechnung für einen Barren dennoch ein Steuerbetrag, stimmt etwas nicht: entweder die Ware ist kein Anlagegold, oder die Rechnung ist falsch. Ein zu Unrecht ausgewiesener Steuerbetrag schuldet der Aussteller dem Finanzamt, für Sie entsteht daraus kein Vorsteuerabzug, wenn Sie Privatperson sind. Prüfen Sie deshalb, ob Bezeichnung, Feinheit und Steuerangabe zusammenpassen.

Beim Verkauf durch Privatpersonen

Wer als Privatperson Gold verkauft, unterliegt der Umsatzsteuer nicht, weil er kein Unternehmer ist. Anders liegt es bei regelmäßigen und planmäßigen Verkäufen: Wer über Jahre in hoher Zahl ankauft und weiterverkauft, kann als Unternehmer eingestuft werden, mit allen Folgen von der Registrierung bis zur Voranmeldung. Eine feste Stückzahl gibt das Gesetz nicht vor, entscheidend ist das Gesamtbild aus Häufigkeit, Dauer und Auftreten am Markt. Für die Kaufentscheidung folgt daraus eine klare Reihenfolge: Wer Wert speichern will, kauft steuerfreies Anlagegold und vergleicht die Händlerspanne, nicht den Steuersatz. Wer Schmuck kauft, sollte wissen, dass rund 16 Prozent des Kaufpreises Steuer sind, die beim Wiederverkauf nicht zurückkommen, und weitere Anteile auf Design und Handel entfallen. Der Materialwert liegt deshalb meist deutlich unter dem Kaufpreis. Das ist kein Argument gegen Schmuck, aber ein Argument dagegen, ihn als Geldanlage zu rechnen. Ein häufiger Irrtum betrifft den Vorsteuerabzug: Auch ein Unternehmer, der einen Barren für das Betriebsvermögen kauft, zieht daraus in der Regel keine Vorsteuer, weil die Lieferung steuerfrei ist und gar keine Steuer anfällt. Anders ist es nur, wenn der Lieferer bei einer Lieferung an einen anderen Unternehmer nach § 25c Abs. 3 UStG zur Steuerpflicht optiert hat.