Wie hoch ist die Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte?

Der Betrag und sein Stichtag

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn der im Kalenderjahr insgesamt erzielte Gewinn weniger als 1.000 Euro beträgt (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG). Bis einschließlich 2023 lag die Grenze bei 600 Euro, mit dem Wachstumschancengesetz wurde sie ab dem Veranlagungszeitraum 2024 angehoben. Maßgeblich ist das Jahr, in dem Ihnen der Verkaufserlös zufließt, nicht das Jahr des Kaufs. Bei zusammen veranlagten Ehegatten steht die Grenze jedem Partner einzeln zu, sofern jeder für sich Veräußerungsgeschäfte getätigt hat, und zwar höchstens bis zur Höhe seines eigenen Gesamtgewinns. Eine nicht ausgeschöpfte Grenze geht also nicht auf den anderen Partner über.

Freigrenze heißt alles oder nichts

Bleibt der Gesamtgewinn unter 1.000 Euro, bleibt er vollständig steuerfrei. Erreicht er 1.000 Euro, ist er vollständig steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Bei einem Gewinn von 999 Euro zahlen Sie nichts, bei 1.001 Euro versteuern Sie 1.001 Euro. Ein Freibetrag würde dagegen immer die ersten 1.000 Euro freistellen. Diese Schwelle macht es bei Beträgen knapp über der Grenze rechnerisch attraktiv, einen Teilverkauf ins Folgejahr zu verschieben, sofern das Kursrisiko dafür tragbar ist.

Alle Geschäfte zählen zusammen

Die Grenze gilt nicht je Geschäft und nicht je Wirtschaftsgut, sondern für die Summe aller privaten Veräußerungsgeschäfte des Jahres. Dazu gehören neben Edelmetall auch Kryptowährungen, Kunst, Oldtimer und Grundstücke innerhalb ihrer Fristen. Wer im selben Jahr 400 Euro Gewinn mit Gold und 700 Euro mit einer Kryptowährung erzielt, liegt bei 1.100 Euro und damit über der Grenze. Verluste aus derselben Einkunftsart mindern den Gesamtgewinn und können vor- oder zurückgetragen werden, aber nur innerhalb dieser Einkunftsart.

Was in die Berechnung gehört

Gewinn ist der Veräußerungspreis abzüglich Anschaffungskosten und Werbungskosten (§ 23 Abs. 3 Satz 1 EStG). Nebenkosten des Kaufs, etwa Versand und Transportversicherung, gehören zu den Anschaffungskosten. Werbungskosten sind die Kosten, die der Verkauf auslöst, etwa Versandkosten, Versicherung des Transports, Prüf- und Scheidekosten, soweit sie Ihnen berechnet wurden, und Gebühren des Handelsplatzes. Nicht abziehbar sind Aufwendungen, die wegen privater Nutzung unter das Abzugsverbot des § 12 EStG fallen. Das kann etwa ein Schließfach betreffen, das auch anderen privaten Zwecken dient. Ohne Belege lässt sich nichts davon abziehen.

Erklärungspflicht trotz Steuerfreiheit

Liegt der Gewinn unter der Grenze, entsteht keine Steuer. Nach der amtlichen Anleitung zur Einkommensteuererklärung müssen Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften von insgesamt weniger als 1.000 Euro im Jahr nicht in die Anlage SO eingetragen werden. Erreicht die Summe aller Geschäfte des Jahres 1.000 Euro, gehören die Geschäfte innerhalb der Fristen in die Erklärung. Verluste aus solchen Geschäften sollten Sie dagegen immer angeben, denn nur dann kann das Finanzamt sie mit Gewinnen des Vorjahres oder späterer Jahre verrechnen. Wer einen steuerfreien Verkauf nach mehr als 1 Jahr tätigt, muss ihn nicht erklären. Ein letzter Punkt zur Planung: Die Freigrenze erneuert sich jedes Kalenderjahr, sie lässt sich also nicht ansparen und nicht vortragen. Wer einen größeren Bestand innerhalb der Jahresfrist auflösen muss, kann den Verkauf auf zwei Kalenderjahre verteilen und so in beiden Jahren unter 1.000 Euro bleiben. Das lohnt sich nur bei kleinen Gewinnen, denn der Goldpreis kann sich über mehrere Monate stärker bewegen, als die gesparte Steuer ausmacht. Rechnen Sie beides gegeneinander, statt nur auf die Grenze zu schauen.