Muss ein Goldhändler ein Ankaufbuch führen?

Woher das Ankaufbuch kommt

Das Ankaufbuch diente nicht der Geldwäscheaufsicht, sondern der Polizei: Gebrauchte Wertsachen sind ein klassischer Absatzweg für Diebesgut. Die Länder hatten dazu Verordnungen über den Gebrauchtwaren-, Edelmetall- und Altmetallhandel erlassen, etwa Nordrhein-Westfalen und Bayern 1985, Baden-Württemberg 1988. Diese Verordnungen hat der Bund durch Gesetz vom 16. Juni 1998 mit Wirkung vom 1. Oktober 1998 aufgehoben. Die Länder erhielten damals eine neue Ermächtigung für Buchführungspflichten (§ 38 Abs. 3 GewO). Weil sie laut Gesetzesbegründung keinen Gebrauch mehr davon machten, wurde sie zum 1. Januar 2023 gestrichen. Geblieben ist die Überwachung: Der An- und Verkauf von Edelmetallen durch auf Gebrauchtwaren spezialisierte Betriebe ist ein überwachungsbedürftiges Gewerbe. Die Behörde prüft nach der Gewerbeanmeldung die Zuverlässigkeit (§ 38 Abs. 1 GewO) und darf Auskünfte verlangen und Geschäftsunterlagen einsehen (§ 29 GewO).

Was hineingehört

Steuerlich muss ein gewerblicher Ankäufer den Wareneingang gesondert aufzeichnen, unabhängig vom Betrag: den Tag des Wareneingangs oder das Datum der Rechnung, Name oder Firma und Anschrift des Lieferers, die handelsübliche Bezeichnung der Ware, den Preis und einen Hinweis auf den Beleg (§ 143 AO). Bei Barzahlungen ab 2.000 Euro kommt die geldwäscherechtliche Identifizierung hinzu: Vor- und Nachname, Geburtsort, Geburtsdatum, Staatsangehörigkeit und Wohnanschrift (§ 11 Abs. 4 GwG), dazu Art, Nummer und ausstellende Behörde des Ausweises (§ 8 Abs. 2 GwG). Ein gebundenes Buch verlangt das Gesetz nicht. Die Aufzeichnungen dürfen elektronisch geführt werden, wenn sie während der Aufbewahrungsfrist verfügbar bleiben und lesbar gemacht werden können (§ 147 Abs. 2 AO, § 8 Abs. 3 GwG).

Gibt es eine Haltefrist?

Eine gesetzliche Frist, während der angekaufte Ware unverändert aufzubewahren ist, bevor sie weiterverkauft oder eingeschmolzen werden darf, enthalten weder die Gewerbeordnung noch das Geldwäschegesetz. Auch in den Landesrechtsportalen von Nordrhein-Westfalen, Bayern und Baden-Württemberg ist keine geltende Verordnung zum Gebrauchtwaren- oder Edelmetallhandel mehr verzeichnet. Hält ein Händler Ware eine Zeit lang zurück, ist das seine eigene Entscheidung.

Was das für Sie als Verkäufer heißt

Viele Händler fragen auch bei kleinen Beträgen nach dem Ausweis. Eine ausdrückliche Identifizierungspflicht besteht nach dem Geldwäschegesetz bei Barzahlungen ab 2.000 Euro und bei Verdacht auf Geldwäsche (§ 10 Abs. 3 Nr. 3, Abs. 6a GwG). Gründe für die Frage gibt es trotzdem: Der Händler muss Name und Anschrift des Lieferers aufzeichnen (§ 143 AO), darf von Minderjährigen kein Gold gewerbsmäßig ankaufen (§ 147a GewO) und macht sich strafbar, wenn er fahrlässig gestohlenes Edelmetall ankauft (§ 148b GewO). Bringen Sie den Ausweis deshalb im Original mit. Verkaufen Sie im Auftrag eines Dritten, erfasst der Händler bei der Identifizierung auch Sie als auftretende Person (§ 11 Abs. 4 GwG); eine kurze Vollmacht mit den Daten des Auftraggebers beschleunigt den Vorgang. Ein Händler, der ohne jede Aufnahme ankauft, verletzt seine steuerlichen Aufzeichnungspflichten, und das ist ein Grund, dort nicht zu verkaufen.

Das Verhältnis zum Geldwäscherecht

Die geldwäscherechtliche Identifizierung ist heute die einzige ausdrücklich vorgeschriebene Erfassung des Verkäufers mit Ausweisdaten. Sie greift bei Barzahlungen ab 2.000 Euro und bei Verdacht unabhängig vom Betrag. Die Aufzeichnungen sind 5 Jahre aufzubewahren, soweit andere Gesetze keine längere Frist vorsehen, und spätestens nach 10 Jahren zu vernichten (§ 8 Abs. 4 GwG). Steuerliche Aufzeichnungen wie die Wareneingangsaufzeichnung sind 10 Jahre aufzubewahren, Buchungsbelege wie der Ankaufsbeleg 8 Jahre (§ 147 Abs. 3 AO). Für Sie als Verkäufer hat das einen praktischen Vorteil: Der Ankaufsbeleg zeigt, dass Sie das Stück abgegeben haben, mit Datum, Gewicht und Preis. Verlangen Sie eine Durchschrift oder wenigstens eine Quittung mit denselben Angaben. Bei einem Streit über die Bewertung, bei einer späteren Steuerfrage oder bei einem Nachlass, an dem mehrere Erben beteiligt sind, ist dieses Blatt oft die wichtigste Grundlage. Ihre Quittung behalten Sie so lange, wie Sie sie brauchen könnten. Fotografieren Sie die Quittung noch im Laden.